CAPÍTULO 2 Una compañía preparada para el futuro

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PRINCIPALES ELEMENTOS EN EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

SUPERVISIÓN DEL CONTROL INTERNO Y EL MODELO DE LAS 3 LÍNEAS

CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN

DIRECCIÓN

CLAVE

AUDITORÍA INTERNA

PROVEED O

RES D E ASEGU

RAM IEN

TO EXTERN

O

SUPERVISIÓN DEL CONTROL INTERNO

MODELO DE LAS 3 LÍNEAS

COMISIÓN DE AUDITORÍA, CUMPLIMIENTO, ÉTICA Y RIESGOS (CACER)

Aprueba la política de control y gestión de riesgos y la supervisión de los sistemas internos de información y control. Garantiza un ambiente de control interno que favorezca la generación de información financiera fiable, completa y oportuna.

Roles de primera línea: disposición de productos o servicios a los clien- tes, gestión de riesgo y ejecución de las medidas necesaria para su control.

Roles de segunda línea: experiencia, ase- soramiento, monitoreo y cuestionamiento en materias relacionadas con el riesgo.

Acciones (incluyendo la gestión de riesgo) para alcanzar los objetivos de la organización.

Metodologías establecidas por COSO (2013) ISAE 3000 (Norma internacional de encargos de aseguramiento) UNE 19601 (Certificación Modelo de Prevención de Delitos) ISO 37001 (Certificación Modelo de Prevención del Soborno y la Corrupción)

Aseguramiento independiente.

Rendición de cuentas, informes.

Delegar, dirección, recursos y supervisar.

Alineamiento, comunicación, coordinación y colaboración.

Tiene delegada la función de supervisión de los sistemas internos de control, prestar asesoramiento al Consejo de Administración en todo aquello que tenga relación con los sistemas de gestión de riesgos, control interno, cumplimiento y auditoría interna.

Roles de tercera línea: asegura- miento independiente y objetivo en cualquier tema vinculado con la consecución de objetivos.

Roles del órgano de gobierno: integridad, liderazgo y transparencia.

ÓRGANO DE GOBIERNO Rendición de cuentas de las partes interesadas en la supervisión de la organización.

CERTIFICACIONES Y MARCOS DE REFERENCIA